The Notes

[ Một số điểm thay đổi chính cho thuế cá nhân (Key Individual Tax Changes) ]

1. TĂNG TÍN DỤNG THUẾ CHO TRẺ EM (Increase Child Tax Credit): bắt đầu từ năm 2025, mỗi em trẻ từ 0 – 16 tuổi được hưởng $2,200/năm và được điều chỉnh theo lạm phát
2. MIỄN THUẾ ĐỐI VỚI TIỀN BOA VÀ GIỜ TĂNG CA (No tax on Tips and Overtime): Dự luật cho phép tạm thời khấu trừ thuế cho một số khoản tiền boa và tiền làm thêm giờ đối với người đủ điều kiện, và sẽ hết hiệu lực sau năm 2028.
3. MIỄN TRỪ THUẾ QUÀ TẶNG VÀ THỪA KẾ (Estate and Gift Tax Exemption): Mức miễn trừ suốt đời cho thuế thừa kế và thuế quà tặng được tăng vĩnh viễn lên $15 triệu mỗi cá nhân và được điều chỉnh theo lạm phát sau đó.
4. TĂNG MỨC KHẤU TRỪ TIÊU CHUẨN (Increase Standard Deduction): Năm 2025, mức khấu trừ tiêu chuẩn cho cá nhân là $15,750, và cho vợ chồng khai thuế chung là $31,500.
5. TĂNG GIỚI HẠN KHẤU TRỪ THUẾ TIỂU BANG VÀ ĐỊA PHƯƠNG (Increase SALT Deduction Cap): Giới hạn khấu trừ thuế SALT được tăng lên $40,000 đối với người nộp thuế có thu nhập dưới một ngưỡng nhất định.

[ Một số điểm thay đổi chính cho thuế thương mại (Key Business Tax Changes) ]

1. ĐƯỢC KHAI 100% KHẤU HAO TÀI SẢN THƯƠNG MẠI (100% Bonus Depreciation): Doanh nghiệp có thể khấu trừ toàn bộ chi phí của tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng từ sau ngày 19 tháng 1 năm 2025
2. MỞ RỘNG KHẤU TRỪ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (QBI Deduction Expansion): doanh nghiệp được miễn thuế 23% lợi tức đầu tiên, chỉ tính thuế trên 77% lợi tức còn lai.
3. TÍN DỤNG NĂNG LƯỢNG SẠCH (Clean Energy Credit): các Tín Dụng cho pin mặt trời và xe điện sẽ dần dần bị loại bỏ.
4. TĂNG GIỚI HẠN KHẤU HAO MỤC 179 (Section 179 Limits Increased): Mức khấu trừ tối đa theo Mục 179 tăng từ $1 triệu lên $2.5 triệu, với ngưỡng loại trừ cũng cao hơn.
5. KHẤU TRỪ LÃI VAY KINH DOANH (Business Interest Deduction): Cách tính giới hạn khấu trừ lãi vay theo Mục 163(j) sẽ quay lại tiêu chuẩn dựa trên EBITDA (có lợi hơn cho cơ sở thương mại) cho các năm thuế từ 2025 đến 2028.